Reële rente bij hypothecaire lening aan uw kind
Als u uw kind geld leent voor de aanschaf van een woning, is de hypotheekrente voor uw kind in beginsel gewoon aftrekbaar. Bij u is het forfaitaire rendement van box 3 belast, dat veel lager kan liggen. Wel is vereist dat de rente die u bij uw kind in rekening brengt reëel is, anders kan de inspecteur navorderen.
Hoeveel rente?
Hoeveel rente bij het verstrekken van een lening aan uw kind berekend kan worden, is afhankelijk van de looptijd en omstandigheden; bijvoorbeeld hoe groot het risico is dat de lening niet wordt terugbetaald? Ook moet de rente reëel zijn, dus niet te veel afwijken van wat een kredietverstrekker in rekening zou brengen.
Tip! Vraag bij een of meerdere kredietverstrekkers na welke rente in uw situatie berekend zou worden.
Hoge rente voordelig
Een hoge rente is fiscaal meestal voordelig. De rente is namelijk aftrekbaar bij uw kind, terwijl bij u het forfaitaire rendement van box 3 belast wordt. De rente moet voor uw kind natuurlijk wel zijn op te brengen. Daarom wordt vaak een deel van de rente teruggeschonken als deze te hoog is.
Hoge rente aanvaardbaar?
Onlangs kwam een zaak voor de rechter in Den Haag, waarbij ouders aan hun kind een lening voor een woning hadden verstrekt tegen een rente van 9% met een looptijd van 15 jaar. Dit terwijl een rente van 3% in deze periode gangbaar was, als er een grote mate van zekerheid zou zijn dat de lening zou worden terugbetaald. Dit was hier niet het geval.
De rechter vond een hogere rente vanwege het ontbreken van zekerheid aanvaardbaar, maar geen 9%. Van belang was dat het risico dat de lening niet zou worden terugbetaald, klein werd geacht. Een rente van 4,5% was wel aanvaardbaar, zodat het deel boven de 4,5% als schenking werd aangemerkt en niet aftrekbaar was voor het kind.
Bron: SRA