Goodwill is de contante waarde van de overwinst van een onderneming en onder overwinst wordt verstaan de genormaliseerde jaarwinst verminderd met een reële arbeidsbeloning voor de ondernemer en een vergoeding voor het geïnvesteerde kapitaal.

Je hebt concreet iets te maken met goodwill wanneer je een onderneming overneemt of wanneer je bedrijf overgenomen wordt. Er dient aandachtig te worden onderzocht welk type goodwill van toepassing is. Wanneer er sprake is van ondernemingsgoodwill profiteert de overnemende partij daarvan. In het geval er sprake is van persoonlijke goodwill ligt dit mogelijk anders, omdat die goodwill kan verdwijnen als persoon niet meer werkzaam is bij de ondernemenig die is overgenomen door de overnemende partij.

Goodwill is op verschillende methoden te berekenen en in bijzonder dient, zoals hiervoor aangegeven, bij het bepalen van de goodwill in oogschouw worden genomen of er sprake is van ondernemingsgoodwill en/of persoonlijke goodwill. Daarnaast is het belangrijk om op de hoogte te zijn wat in de branche gebruikelijk is. Je kunt bijvoorbeeld voor een tandartspraktijk een uitgebreide goodwill berekening laten maken, maar als merendeel van goodwill transacties binnen de mondzorg op basis van een prijs per patiënt wordt overeengekomen tussen partijen, waarom dan moeilijker maken dan het  is.

Voor de overnemende partij vormt (betaalde) goodwill een investering die volgens de fiscale regels in tenminste tien jaar dient te worden afgeschreven. Voor de verkopende partij vormt de verkochte goodwill een onderdeel van de stakingswinst. Afhankelijk van de hoogte van de stakingswinst is hierover inkomstenbelasting verschuldigd.

Wanneer de goodwill van de overnemende partij door een bancaire lening is gefinancierd. Is het goed om te weten dat een bankinstelling over het algemeen een looptijd aangaat die korter is dan de tien jaar waarin de goodwill minstens wordt afgeschreven. Een looptijd van vijf tot zeven jaar is gebruikelijk binnen de gezondheidszorg.

De wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) verving op 1 mei 2016 de VAR (Verklaring Arbeidsrelatie).

Deze wet is in het leven geroepen om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Sinds 1 mei 2016 zijn zowel zzp’ers als opdrachtgevers verantwoordelijk voor de relatie die zij met elkaar aangaan. Samen bepaalt u of er sprake is van loondienst. In veel gevallen zal het duidelijk zijn dat er geen sprake is van loondienst (dienstbetrekking). In het geval van loondienst wordt een opdrachtgever de werkgever en de zzp’er de werknemer. De opdrachtgever moet in dat geval loonheffingen inhouden. Dit kan gevolgen hebben voor de ondernemersaftrek.

De opschorting van de handhaving word nogmaals verlengd, ditmaal tot in ieder geval de inwerkingtreding van de nieuwe wetgeving op 1 januari 2020. Momenteel wordt de huidige wetgeving gehandhaafd bij ernstige gevallen van kwaadwillenden. In de 20e halfjaarsrapportage van de Belastingdienst van 29 november 2017 staat dat er elf gevallen zijn waar mogelijk sprake is van een kwaadwillende.

Vanaf 1 juli 2018 zal het begrip van kwaadwillende worden verbreed. Hiervoor dient sprake te zijn van een (fictieve) dienstbetrekking, evidente en opzettelijke schijnzelfstandigheid. Als hieraan wordt voldaan, kan de Belastingdienst naheffingsaanslagen loonheffingen of correctieverplichtingen opleggen. Na 1 juli 2018 zal het nog anderhalf jaar duren voordat de opvolger van de Wet DBA in werking treedt; daarna zal er nog enige tijd overheen gaan voordat de Belastingdienst zal handhaven. Door de verruiming van het begrip ‘kwaadwillende’ kan in situaties waarin partijen een oneigenlijk concurrentievoordeel hebben met het (ten onrechte) contracteren van zzp’ers, de huidige wetgeving worden gehandhaafd. Hierbij wordt tegemoetgekomen aan de wens om mogelijke schijnzelfstandigheid aan te pakken.

In het regeerakkoord 2017 – 2021 van het nieuwe kabinet is het voorstel opgenomen om de wet DBA te vervangen. De contouren van de nieuwe wet zijn bekend, de ingangsdatum niet. Tot het in werking treden van de nieuwe wet blijft de wet DBA van kracht.

Wanneer je als ondernemer op jaarbasis minstens € 2.300 investeert in nieuwe of 2^e hands bedrijfsmiddelen kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

De KIA waarop je in een jaar recht hebt, wordt in de aangifte inkomstenbelasting over dat jaar in mindering gebracht van de fiscale winst. Hierdoor is er minder inkomstenbelasting verschuldigd. De hoogte van de KIA hangt af hoeveel er in een jaar is geïnvesteerd.

Is het bedrijfsmiddel dat is geïnvesteerd nog niet in gebruik genomen en ook nog niet helemaal betaald? Dan kun je alleen KIA krijgen voor het bedrag dat in dat jaar is betaald.

Wanneer je investeert als ondernemer in een nieuw bedrijfsmiddel dat voorkomt op de Energie- of Milieulijst dan levert dat extra fiscaal voordeel op, mits het investeringsbedrag hoger is dan € 2.500. Voor een bedrijfsmiddel uit de Energielijst, kom je in aanmerking voor de Energie-investeringsaftrek (EIA), waarmee 55,5% van het investeringsbedrag extra in mindering op de fiscale winst wordt gebracht.

Investeer je in een bedrijfsmiddel dat voorkomt op de Milieulijst, dan heb je recht op de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Afhankelijk van de categorie waarin de milieu-investering valt, kun je tot maximaal 36% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst.

Een combinatie van EIA en MIA is niet mogelijk en let op dat bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de EIA of de MIA binnen drie maanden na opdracht tot levering moet worden aangemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).