Box 3: Werkelijk rendement doorgeven
De Belastingdienst biedt vanaf 2025 de mogelijkheid om het werkelijk rendement in box 3 door te geven via het nieuwe formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Dit kan gunstig uitpakken wanneer het werkelijk behaalde rendement lager is dan het fictieve rendement.
Wat is werkelijk rendement?
Onder werkelijk rendement vallen alle inkomsten en waardeveranderingen van uw vermogen in een kalenderjaar, zoals:
- ontvangen rente en dividend;
- waardestijging of -daling van aandelen, crypto’s of een tweede woning.
Heeft u winst op het ene deel van uw vermogen en verlies op een ander deel? Dan worden deze met elkaar verrekend. Is het resultaat negatief, dan wordt het rendement vastgesteld op € 0.
Belang voor beleggers
Voor beleggers is vooral 2022 een aantrekkelijk jaar om het werkelijke rendement door te geven. In dat jaar zijn er voor veel portefeuilles verliezen geboekt, terwijl de Belastingdienst rekent met een positief fictief rendement. Dit verschil kan leiden tot een aanzienlijke vermindering van de verschuldigde belasting.
Procedure en voorwaarden
- Het indienen van het OWR-formulier is niet verplicht. Het kan uitsluitend in uw voordeel werken.
- De regeling geldt vanaf belastingjaar 2017:
- 2017–2020: alleen indien tijdig bezwaar is gemaakt of een verzoek om ambtshalve vermindering is ingediend.
- Vanaf 2021: iedereen kan werkelijk rendement doorgeven.
- De Belastingdienst stuurt per belastingjaar een aparte brief met de benodigde gegevens:
- Vanaf juli 2025: brieven voor belastingjaar 2022.
- Vanaf september 2025: brieven voor 2023.
Praktische aandachtspunten
- Beleggers: vooral belastingjaar 2022 biedt kansen, maar beoordeel ook andere jaren.
- Spaarders: 2023 en 2024 kunnen gunstig zijn, zeker wanneer weinig of geen rente is ontvangen.
- Maak een gerichte keuze: het is niet nodig voor elk jaar het OWR-formulier in te dienen.
Advies
Het doorgeven van werkelijk rendement kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren, maar de beoordeling verschilt per situatie. Laat u daarom goed adviseren door uw belastingadviseur om te bepalen voor welke jaren het indienen van het OWR-formulier zinvol is.
Bron: Belastingdienst.nl/Fiscalert.nl