• Fiscaris
Bel ons 070 - 3508624
HealthFlex
×
  • Home
  • Diensten
    • Boekhouding
    • Accountants
    • Belastingen
    • Salarisadministratie
    • Onze Services
  • Informatie
  • Over ons
  • Nieuws
  • Vacatures
  • Contact

Waarom is het niet erg om eindheffing te betalen?

Waarom is het niet erg om eindheffing te betalen?
25/07/2024Actueel

De vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) overschrijden en 80% eindheffing betalen hoeft helemaal niet altijd nadelig te zijn.

In de praktijk merken wij dat er bij onze klanten angst heerst om de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) te overschrijden en om, als gevolg daarvan, eindheffing te moeten betalen. 80% belasting, dat is natuurlijk enorm veel! Of is het in sommige gevallen helemaal niet zo erg om 80% eindheffing te moeten betalen?

Hoe zit het met de WKR?

Eerst even een stukje over de WKR. In 2024 mag je 1,92% van de loonsom tot € 400.000 en 1,18% van de loonsom boven € 400.00, ‘vrij vergoeden’. Tussen aanhalingstekens omdat er uiteraard wel wat spelregels zijn. Dit percentage van de loonsom noemen we de vrije ruimte. Overschrijd je die vrije ruimte, dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over die overschrijding. Dus ga je er € 1.000 overheen, dan betaal je hierover € 800 eindheffing. Dat klinkt natuurlijk als een enorm bedrag. Er zijn echter gevallen waarbij je juist duurder uit bent als je de vrije ruimte niet overschrijdt. Daarover vertellen we je graag meer met een voorbeeld.

Voorbeeld bonus uitkeren

Stel: je hebt een werknemer in dienst met een jaarloon van € 40.000. Een redelijk gemiddeld bedrag. Je bent blij met je werknemer na een jaar hard werken en je wilt daarom graag een bonus uitkeren van € 1.000. Wat zijn dan je mogelijkheden?

In WKR onderbrengen

De bonus kun je onderbrengen in de WKR; de Belastingdienst doet niet moeilijk over een bonus lager dan € 2.400. Dus € 1.000 bruto is € 1.000 netto voor de werknemer. Maar ja, de vrije ruimte is niet groot genoeg dus de eindheffing van 80%, € 800 in dit geval, ligt op de loer. Kosten in totaal: € 1.800 voor een bonus van € 1.000 netto.

Bruteren

Een andere mogelijkheid is natuurlijk bruteren, je wilt je werknemer namelijk niet opzadelen met extra kosten. Bij een jaarloon van € 40.000 is het percentage bijzonder tarief 50,11%. Dus gebruteerd kost de bonus de werkgever al € 2.004,41. We zijn er alleen nog niet; het maximum premieloon is in 2024 € 71.628, dus deze werknemer ‘zit nog volop in de werknemersverzekeringen’.

In het gunstige geval dat je een kleine werkgever bent én de werknemer een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd heeft, komt hier nog zo’n 17,11% aan premies werknemersverzekeringen en Zvw bij. Hierbij is uitgegaan van een gemiddelde Whk-premie van 1,22%. Let op: bij een grote werkgever en/of een werknemer met een contract voor bepaalde tijd, zijn de werkgeverslasten nog een stuk hoger.

Er komt nog € 342,95 aan premies bovenop de kosten voor de werkgever, wat het totaal aan kosten op € 2.347,36 brengt.

Nu gaat er dus geen € 800 maar € 1.347,36 naar de Belastingdienst, ofwel 134,7%! De werknemer houdt in dit voorbeeld nog steeds € 1.000 netto over aan de bonus.

Bruto uitbetalen

Laten we het op een andere manier bekijken want bruteren gaat wel weer erg ver, dat was misschien niet helemaal de bedoeling. Nee, je wilt simpelweg een bonus van € 1.000 aan je werknemer geven. Je wilt de vrije ruimte niet overschrijden en bruteren is te duur, dus we gaan de bonus gewoon bruto uitkeren. De werkgeverslasten zijn 17,11%, dus de bonus kost je nu (als werkgever) € 1171,10. De werknemer betaalt 50,11% loonheffing bijzonder tarief dus er blijft € 498,90 netto over. € 1.171,10 werkgeverskosten om de medewerker € 498,90 netto te kunnen geven.

Vrije ruimte overschrijden

Nu zegt je slimme werknemer: “als je nou eens uitrekent wat die bonus kost inclusief werkgeverslasten, je haalt de eventueel te betalen eindheffing eraf en de rest betaal je me netto uit”. “Maar dat kan toch nooit voordeliger zijn?”, horen we je denken.

Is dat zo? Laten we het even uitrekenen: we hebben € 1.171,10 te spenderen. Als hierin 80% eindheffing zit, blijft er € 650,61 over om netto uit te betalen aan de werknemer. Dus je werknemer houdt ruim € 150 netto meer over bij gelijkblijvende kosten. En aangezien lang niet alle bedrijven de volledige WKR-ruimte benutten, hoef je misschien niet eens (het volledige bedrag aan) eindheffing te betalen over de bonus. Blije werkgever en blije werknemer!

Natuurlijk gaan we hier voorbij aan het feit dat het sv-loon van de werknemer, en hiermee eventuele uitkeringen, lager worden. Maar soms is dat juist gunstig. Want dit kan er ook weer voor zorgen dat bepaalde toeslagen juist stijgen.

Niet altijd nadelig

Ook is dit voorbeeld niet allesomvattend; specifieke situaties kunnen minder gunstig of juist gunstiger uitpakken. Laat de salarisadministrateur dit daarom vooraf even voor je berekenen. Het toont in elk geval aan dat de vrije ruimte niet altijd heilig hoeft te zijn en je deze in sommige gevallen best kunt overschrijden, zonder dat dit nadelig is.

Bron: Salaris Vanmorgen

Bollard staat voor u klaar!

Vind hier alle informatie

Nieuwsbrief

Vul uw email in om u aan te melden voor onze nieuwsbrief.

Financieel Specialist nodig?

Neem contact met ons op!

Nieuwsarchief

  • Zzp’er blijkt werknemer – rechtszaken leveren schijnzelfstandige geld op
  • Staatssecretaris legt kritiek Raad van State naast zich neer: wetsvoorstel box 3 naar Kamer
  • Fiscale maatregelen Voorjaarsnota 2025
  • Gebruikelijkloonregeling onder de loep: deels effectief, verbetering wenselijk
  • ZZP’ers haken massaal af na aanscherping regels
  • Waar moet je op letten bij het overnemen van uitzendkrachten?
  • Wet tegenbewijsregeling Box 3: rust of nieuwe conflicten?
  • Belastingdienst besteedt in 2025 extra aandacht aan zakelijke kosten
  • Voorjaarsnota: de fiscale contouren van het akkoord
  • Wet Vbar aangepast na recent arrest over ondernemerschap en schijnzelfstandigheid
  • De lijfrente als alternatief voor een pensioenregeling via de werkgever
  • RB voorziet tsunami aan bezwaren bij Wet tegenbewijsregeling box 3
  • Door parttime werken wordt gebruikelijk loon DGA niet verlaagd
  • Belasting op vakantiewoning stijgt: ‘scheve situatie’
  • 7 Groene beleggingsproducten weg na verdwijnen fiscaal voordeel
  • Zzp’en in het buitenland: wel/niet in het handelsregister?
  • Wetsvoorstel Tegenbewijsregeling box 3 naar Tweede Kamer
  • Definitieve forfaitaire rendementspercentages 2024 gepubliceerd
  • Hoge Raad geeft uitleg Deliveroo-arrest: ondernemerschap kan doorslaggevend zijn
  • De 10 meeste gestelde vragen over de Wet toekomst pensioenen
  • Een op drie zzp’ers zet niets opzij voor belasting
  • Terbeschikkingstelling werkruimte in woning is economische activiteit
  • Werk jij digitaal veilig? Controleer het met de checklist
  •  Personeel in en uit dienst: zo regel je dat veilig
  • Belastingdienst doet oproep: let strikter op zakelijke kosten in aangiften
  • Overzicht verschillen handhaving schijnzelfstandigheid in 2024, 2025 en 2026
  • Raad van State: wetsvoorstel box 3 ‘haast onmogelijke opgave’
  • Elke dag zakelijk rijden nog geen bewijs voor ontbreken privégebruik
  • Tweede Kamer stemt in met beperking toegang UBO-registers
  • Kamerdebat over box 3: weinig zicht op versoepeling voor vastgoedbeleggers
  • Klein geschenk: loon of geen loon?
  • Als zzp’er in loondienst, waar let je op
  • Staatssecretaris gaat door met ‘minst slechte’ box 3-route
  • Lang niet altijd beter af met werkelijk rendement in box 3
  • Vóór 1 februari 2025 voldoen aan renseigneringsverplichting UBD
  • De meestgestelde vragen over schijnzelfstandigheid
  • Modelovereenkomsten automatisch verlengd tot en met 31 december 2029
  • Gebruikelijkloonregeling in 2025: hoe zit het precies?
  • Bijtelling privégebruik auto in 2025: hoe zit het?
  • Regel einde dienstverband met een vaststellingsovereenkomst
  • De beste wensen voor het nieuwe jaar
  • Handhavingsplan arbeidsrelaties tranche 2025: handhaven zonder moratorium
  • Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025
  • Nieuw stelsel box 3 op basis van werkelijk rendement uitgesteld
  • Fiscus en UWV zien verplichte zelfstandigen-aov niet zitten
  • Ongerealiseerde waardestijging telt mee in box 3, eigen gebruik 2e woning blijft buiten beschouwing
  • Belastingdienst verstuurt voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2025
  • Waarom de SBI-code van je bedrijf belangrijk is
  • Webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie
  • Toch nog verruiming van vrije ruimte WKR 2025
  • Belangrijke waarschuwing: Vals bericht Belastingdienst
  • Helft bedrijfsleven verwacht minder gebruik te maken van ZZP-ers
  • Fiscus wijst nogmaals op verjaren box 3-aanslag 2021
  • Tweede Kamer neemt gewijzigd Belastingplan 2025 aan
  • Wetswijzigingen per 1 januari 2025
  • Rechter halveert onevenredig hoge belastingrente vpb
  • Eindejaarstips top 10
  • Waarom e-Herkenning essentieel is voor jouw onderneming
  • Wachten op de verplichte AOV voor zzp’ers?
  • Start hersteloperatie box 3
  • Maaltijden tijdens zakelijk verblijf toch aftrekbaar
  • Kamer wil handhavingsmoratorium minder heet opdienen
  • Rapportageverplichting crypto-aanbieders moet belastingontduiking gaan voorkomen
  • Idsinga stevent af op confrontatie met Eerste Kamer om btw-verhoging
  • Top 10 Prinsjesdag 2024
  • Vanaf 1 januari 2025 volledige handhaving op schijnzelfstandigheid
  • Sponsort U ook onze fiscalist met de Muskathlon?
  • Stand van zaken rechtsherstel box 3
  • Belastingdienst publiceert modellen rittenregistratie auto van de zaak
  • Kleineondernemersregeling versoepelt per 1 januari 2025
  • Btw voor cultuur, boeken en sport naar 21%
  • Ook Wet excessief lenen zou inbreuk maken op Europees eigendomsrecht
  • Fiscus legt definitieve aanslagen box 3 op over 2021
  • Hoge Raad oordeelt opnieuw dat ongerealiseerde winst belast is in box 3
  • Fiscus wil met sectoren alternatieven zoeken voor schijnzelfstandigheid
  • Overgangsregeling UBO-register afgelopen, nieuwe regels voor wwft-instellingen
  • Terugleververgoeding zonnepanelen fors omlaag
  • Belastingontduiking via crypto’s ongrijpbaar voor fiscus
  • Bedrijfsleven ervaart belastingstelsel als complex, roep om vereenvoudiging
  • Waarschuwing AP: gebruik van AI-chatbots kan leiden tot datalekken
  • Eerste reactie kabinet op nieuwe box 3-arresten Hoge Raad
  • Tijd dringt voor zzp’ers en hun opdrachtgevers
  • Europees Hof van Justitie bevestigt btw-vrijstelling voor fiscale eenheden
  • Fiscus geeft opheldering over onzakelijke lening tussen bv’s
  • Waarom is het niet erg om eindheffing te betalen?
  • Verlaagde forfait is niet van toepassing op leaseauto
  • Omzetverhoging is belangrijkste bedrijfsdoel voor 2024
  • Aanslagen Vpb 2022 met voort te wentelen voorheffingen opgelegd
  • Van Rij stuurt wetsvoorstel box 3 naar Raad van State
  • Van Rij: ‘Spaarders in box 3 mogen oordeel Hoge Raad niet afwachten’
  • Wetsvoorstel meer duidelijkheid over werken met en als zelfstandige naar Raad van State
  • Opvragen uittreksel UBO-register uitgesteld
  • Premie verplichte aov zelfstandigen bekend
  • Onderzoek: versobering 30%-regeling kan juist nadelig zijn voor schatkist
  • Oude portaal voor ondernemers sluit definitief op 1 juli 2024
  • Bekeuring past niet bij rittenregistratie: naheffing terecht
  • Dit wil de nieuwe coalitie
  • Spaarders achtergesteld bij definitieve aanslag 2023’
  • Hoge Raad: gratis gezonde lunch onbelast te verstrekken
  • Regels concurrentiebeding aangescherpt

Kantoor Den Haag

Bezoekadres
Jan van Nassaustraat 125  
2596 BS Den Haag

070 - 3508624

info@bollard.nl

Aangesloten bij

NBA

Novak

Register Belastingadviseurs

Wij steunen:

Informatiemenu

  • Nieuwe Klant
  • Veelgestelde vragen
  • Klachtenbehandeling
  • Support
  • Privacy Policy
Copyright & Cookies | © 2017-2025 All rights reserved
Designed by Alentejo Webdesign